Доходи від в 1с 8.3. Проведення з реалізації товарів та послуг. Дохід від оприбуткування основних засобів та товарно-матеріальних цінностей, виявлених внаслідок інвентаризації

Розглянемо приклад.

Припустимо, ТОВ «Торгівельна компанія «Дім» надало замовнику послугу з настроювання локально-обчислювальної мережі. За договором раніше у 2012р. на рахунок організації було отримано 100% передоплату за послуги (у 2012 р. об'єкт оподаткування «Доходи»). Необхідно відобразити операції у програмі в 1С 8.2:

• Операцію №1 з надання послуг замовнику.
• Перевірити бухгалтерські проводки, які формуються документами.
• Перевірити записи у регістрах накопичення УСН.
• Сформувати Книгу обліку доходів та витрат та перевірити її заповнення.

Параметри для виконання Операції №1:

Крок 1. Отримання авансу від покупця

Для того, щоб операції правильно були відображені в податкових регістрах 1С 8.2, необхідно перевірити в базі даних заповнення документів на отримання авансу від покупця ТОВ «Архітектурна майстерня Барка» у сумі 150 000,00 руб. від 22.12.2012р.

Крок 2. Надання послуг замовнику при УСН

Розглянемо особливості заповнення документа:

• В полі Рахунок доходів– рахунок обліку виручки, у прикладі – 90.01.01 «Виручка по діяльності з основною системою оподаткування»;
• В полі Субконто– вид послуг із довідника Номенклатурні групи;
• В полі Рахунок витрат– рахунок обліку прямих витрат на надану послугу, у нашому прикладі 90.02.1 «Собівартість продажів по діяльності з основною системою оподаткування»:

У нашому прикладі ТОВ Торгова компанія “Дім” застосовує спрощену систему оподаткування, тому рахунок-фактура не виписується.

Проведення з надання послуг замовнику при УСН

З бухгалтерського обліку

Документ Реалізація товарів та послугв 1С 8.2 формує проведення з реалізації послуг та заліку раніше отриманого авансу:

По податковому обліку

У регістрі накопичення з УСН не формується записів, т.к. доходи при УСН обліковуються за касовим методом, тобто. раніше отриманий аванс у попередньому році за дані послуги було враховано у доходах під час його отримання, тобто. 2012р.

Крок 3. Формування КУДіР

У зв'язку з тим, що доходи від угоди щодо реалізації послуг були відображені в Книзі обліку доходів і витрат у період їх отримання в повному обсязі, то в момент реалізації послуг жодних записів у Книзі обліку доходів та витратне виробляється.

Реалізація товарів та послуг - це передача на оплатній основі права власності на товари та надання послуг однією особою іншій особі. Про типові бухгалтерські проводки з реалізації товарів та послуг розповімо у нашій консультації.

Реалізація товару: проводки

Основний рахунок для обліку реалізації товарів відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції щодо його застосування () - рахунок 90 «Продажі». На цьому рахунку відображається виручка від продажу товарів, а також витрати, пов'язані з продажем та нарахований із продажу ПДВ.

Представимо типові проведення з реалізації товарів у таблиці:

Представлений комплекс проводок передбачає, що виручка визнається у момент відвантаження товарів.

Однак можлива ситуація, коли відповідно до договору право власності на товар переходить до покупця, наприклад, на момент оплати. В цьому випадку виручка в момент відвантаження не визнається, адже не виконується одна з умов її визнання – перехід до покупця права власності (пп. «г» п. 12 ПБО 9/99). Але оскільки товар фактично йде зі складу та списується з обліку, у момент відвантаження використовується рахунок 45 «Товари відвантажені»:

Коли говорять про зворотну реалізацію, мають на увазі комплекс бухгалтерських записів, який має зробити у своєму обліку покупець при поверненні товару постачальнику. Про типові проводки при поверненні товарів з різних причин можна прочитати у .

Безоплатна реалізація: проводки

Іноді під реалізацією розуміють і безоплатну передачу товарів. Звісно, ​​у разі «продавець» не відбиває доходи від вибуття товарів. Та й витрати, пов'язані з продажем, не будуть враховані на рахунку 90. Для обліку безоплатної передачі застосовується рахунок 91 «Інші доходи та витрати (Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н, п. 11 ПБО 10/99).

Безоплатна реалізація товарів буде врахована так:

Реалізація послуг: проводки

Головна відмінність послуг від товарів у тому, що споживаються послуги у момент їх надання. У зв'язку з цим витрати, пов'язані з наданням послуг, зібрані на рахунках 20 «Основні виробництва», 23 «Допоміжні виробництва», 29 «Обслуговуючі виробництва та господарства», списуються до дебету рахунка 90 у момент пред'явлення послуг без проміжного їх обліку на рахунку, аналогічному рахунку 41.

В іншому бухгалтерські проводки з надання послуг будуть аналогічні наведеним вище.

Операція з продажу матеріалів на бік реєструється у програмі 1С 8.3 за допомогою того ж документа, що і продаж товарів – а саме документа «Реалізація» (див. розділ «Продажі» – . Для оформлення реалізації матеріалів слід при створенні документа вибрати вид «Товари ( накладна)» або вид «Товари, послуги, комісія» (якщо обрано останнє, то заповнюється вкладка «Товари»).

Створення документа Реалізація (акти, накладні)

У документі необхідно вибрати контрагента і укладений із ним договір (при цьому договір повинен мати вигляд «З покупцем»), також можна вказати раніше виписаний рахунок на оплату, у разі ведення складського обліку слід вибрати склад.

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

Зверніть увагу на посилання, яке може набувати вигляду «ПДВ у сумі» або «ПДВ зверху». За цим посиланням можна вибрати спосіб розрахунку ПДВ у вартості реалізованих ТМЦ - виділення всередині суми або збільшення зверху. Щодо ставки ПДВ, то вона вказується в табличній частині для кожного ТМЦ.

У табличну частину вносять продаються матеріали (вибираючи їх із довідника «Номенклатура»), вказують їм ціну, кількість, ставку ПДВ. Сума розраховується автоматично. Також автоматично розраховується сума з ПДВ (колонка "Всього").

Якщо в документі вибрано спосіб «ПДВ у сумі», то значення в колонці «Всього» дорівнюватиме значення в колонці «Сума». Якщо вибрано "ПДВ зверху", то значення "Всього" буде більше на величину ПДВ.

Відображаються як посилання. Після натискання на посилання відкривається форма рахунків обліку. Якщо для нашої номенклатури в довіднику було зазначено вид номенклатури «Матеріали», то рахунки обліку заповнені автоматично згідно з існуючими правилами бухобліку матеріалів:

• рахунок обліку - субрахунок рахунку 10;
• рахунок доходів – 91.01 «Інші доходи»;
• рахунок витрат (собівартість матеріалів, що списуються);
• рахунок ПДВ – 91.02 «Інші витрати».

Для того щоб відобразити в 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 факт продажу будь-яких товарів чи послуг існує документ «Реалізація товарів та послуг». На підставі можуть створюватися рахунок-фактури та товарні накладні. Розглянемо покрокову інструкцію зі створення даного документа та дізнаємось які проводки він формує в 1С.

У розділі "Продажі" меню "Продажі" виберіть пункт "Реалізація (акти, накладні)".

Створіть у 1С 8.3 новий документ, вибравши в меню Реалізація відповідний пункт. У цьому прикладі ми вибираємо пункт «Товари (накладна)».

Виберіть контрагент із довідника. Поле "Договір" заповниться автоматично. Якщо цього не сталося, внесіть його до 1С. У договорі вкажіть валюту, тип цін та банківські реквізити.

Якщо ви не заповнили банківські реквізити своєї організації, програма виведе відповідне повідомлення до шапки документа.

Перейдемо до заповнення табличної частини документа. Можна зробити це терміново і за допомогою кнопки «Підбір». Другий варіант зручніший, тому що відображає кількість на залишку.

Перед вами з'явиться форма вибору номенклатури. У лівій частині побачите ієрархію груп довідника «Номенклатура». У правій табличній частині відображаються номенклатурні позиції із зазначенням кількості залишку на складі. Для зручності є два режими: «Тільки залишки» та «Всі». Перший режим відображає лише ті позиції, за якими є позитивний залишок.

Щоб вибрати конкретні номенклатурні позиції, натисніть на них двічі лівою кнопкою миші. У вікні вкажіть кількість і ціну продажу. Після того, як ви закінчили з підбором, натисніть кнопку «Перенести в документ».

Усі товари перенесені до документа з автоматичною підстановкою рахунків. Тепер можна провести документ та створити на його підставі, яка заповнюється автоматично.

Детальну інструкцію з оформлення продажу товарів в 1С дивіться у відео:

Приклад проводок

Дуже важливою частиною 1С 8.3 є формування проводок. Саме там відображається облік за бухгалтерськими рахунками. У формі документа натисніть на відповідну кнопку , щоб відкрити форму з відображенням цього документа у бухгалтерському та податковому обліку.

Тут бачимо дві проводки. Дп 91.02 – Кт 10.01 відбивають собівартість проданого товару, а Дп 62.01 – Кт 91.01 виручку від.

Якщо з будь-яких причин проведення сформувалися не за тими рахунками, їх можна відкоригувати вручну (прапор «Ручне коригування»). Робити це вкрай небажано.

Ще рахунки обліку можна відкоригувати у шапці документа, перейшовши гіперпосиланням у полі «Розрахунки».

Найкоректнішим виходом з цієї ситуації буде не в конкретному документі, а безпосередньо для контрагента, номенклатури, номенклатурної групи та ін.

Електронний документообіг - спосіб відмовитися від паперу

Технологія 1С електронного документообігу дозволяє організаціям обмінюватися юридично значимими документами, зокрема і рахунками – фактур. Зазвичай такі документи підписуються та відправляються кур'єром, що значно збільшує час обробки та відповідно ціну на доставку.

Для того, щоб вести електронний документообіг із 1С 8.3, необхідно вибрати оператора передачі даних. Одними з найпопулярніших є НВІС, Таксоком, Діадок і т. п. Здійснення угод відбуватиметься набагато швидше, при цьому безпосередньо з 1С без використання паперових носіїв.

А найголовніше полягає в тому, що передані у такий спосіб документи матимуть не меншу юридичну значущість, ніж підписані вручну. Підписання документів відбувається за допомогою ЕЦП (електронно-цифрового підпису), який надається оператором передачі даних.

Ціни та тарифи у операторів передачі даних різні, тому рекомендується докладно вивчити ринок пропозицій. Вибирати потрібно лише тих, хто підтримує рішення «1С-ЕДО». Також дізнайтеся, з якими операторами працюють ваші контрагенти.

Списання проданих товарів зі складу організації відбувається за документом "Реалізація". Розглянемо покроково, як це робиться у редакції 3.0. У меню зліва знаходимо «Продажі» та вибираємо журнал «Реалізація (акти, накладні)». У вікні натискаємо клавішу «Реалізація». З випадаючого списку вибираємо «Товари (накладні)»:

Відкривається форма для заповнення:

Розглянемо створення документа «Реалізація» за раніше виставленим та рахунком. Заходимо до журналу «Рахунки покупців», обираємо необхідний документ. Відчиняємо його. Вгорі знаходимо клавішу «Створити на підставі» і з списку вибираємо «Реалізація (акт, накладна)»:

Знову з'являється вікно для вибору форми документа:

Вибираємо "Товари (накладна)". І програма сама створює повністю заповнений документ «Реалізація вибраного рахунку». Залишається лише оформити рахунок-фактуру. Для цього внизу екрана знаходимо напис «Рахунок-фактура» та натискаємо клавішу «Виписати рахунок-фактуру». Документ формується автоматично і тут з'явиться номер і дата рахунок-фактури:

Переглянути цей документ можна натиснувши на це посилання або в розділі «Продаж» журнал «Рахунки-фактури видані». Все заповнено і залишається лише провести документ.

Тепер давайте подивимося, які проводки створились у системі. Для цього потрібно натиснути маленьку клавішу у верхній панелі «Показати проводки та інші рухи документа»:

Відкривається вікно зі сформованими проводками:

Дп 90.02.1 - Кт 41 (43) – відображення собівартості товарів (чи готової продукції);

Дт 62.02 – Кт 62.01 – залік авансового платежу (якщо він був);

Дп 62.01 – Кт 90.01.1 – відображення виручки;

Дт 90.03 – Кт 68.02 – облік ПДВ.

У проводки можна внести зміни вручну. Для цього потрібно поставити галочку в полі "Ручне коригування". Робити це не рекомендується, тому програма сама все розподіляє на підставі раніше заповнених даних.

Щоб надрукувати документи зі створеної реалізації, потрібно натиснути кнопку «Друк» у верхній панелі. Як правило, комплект документів складається з товарної накладної (Торг 12) та рахунка-фактури. По черзі вибираємо їх у випадаючому меню, друкуємо. Або можна роздрукувати відразу все, для цього потрібно вибрати "Комплект документів". Після натискання з'являється вікно для вибору:

Тут проставляємо галочки навпроти найменування необхідного документа та вказуємо кількість екземплярів.

Якщо відзначити галочкою пункт «Одразу на принтер», весь комплект відразу буде відправлений на друк без попереднього перегляду.

Якщо виникає необхідність друку товарної накладної або товарно-транспортної накладної (Т-1), то їх можна роздрукувати з вище зазначеного вікна:

Для введення додаткових реквізитів з доставки, внизу, у самому документі «Реалізація», є посилання «Доставка». Тут вказується вантажоодержувач і відправник вантажу – якщо вони відрізняються від заявлених, адреса доставки, якою транспортною компанією проводиться доставка – якщо вантаж перевозиться не організацією-продавцем, номер автомобіля, дані водія, найменування вантажу та перелік супроводжуючих документів:

Після заповнення натискаємо кнопку ОК і відправляємо на друк.